关于企业所得税,这些你了解吗?
企业所得税,是对企业经营利润征收的一种税。换而言之,企业经营时,有利润,就要缴纳企业所得税,所以,作为企业经营者,最好对企业所得税有所了解。那么,以下问题带你了解企业所得税。
问题一:哪些企业要缴纳企业所得税?
国内有六种企业要经常与之打交道:国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业和有生产经营所得和其他所得的其他组织。
问题二:有可以不交企业所得税的企业吗?
为避免重复征税,个人独资企业和合伙企业不需要征收企业所得税,他们征收个人所得税。
问题三:企业所得税税额怎么计算?税率多少?
企业应纳所得税额=(收入总额—准予扣除项目金额)*适用税率
a. 一般企业(包括内资企业和外资企业)的税率为25%
b. 点扶持的高新技术企业的税率为15%
c. 企业的税率为20%
d. 民企业的税率是20%
问题四:企业所得税征收方式是?
企业所得税的征收方式有两种,查账征收和核定征收。
问题五:两种方式有什么区别?
查账征收,适用于有完整账目规范,能提供清楚完整的账目信息。
通过查账征收计算的应交所得税=利润总额*所得税税率。
核定征收,适用于不能提供完整账目或账目信息混乱不清的企业。在这种情况下有四种核定方法:
参照同类或类似企业的利润率水平核定
按照企业成本加合理的费用和利润的方法核定
按照关联企业集团集体利润的合理比例核定
按照其他合理方法核定
通过核定征收计算的应交所得税=收入总额*核定应税所得率*所得税税率
问题六:两种方式,哪种对企业更有利?
举个例子:
若收入是100万,成本30万,流转税10万,核定应税所得率为25%
则,核定征收:100*25%*25%=6.25
查账征收:(100-30-10)*25%=15
但若收入是50万,成本30万,流转税10万,核定应税所得率为25%
则,核定征收:50*25%*25%=3.125
查账征收:(50-30-10)*25%=2.5
综上所述,企业利润率高时,选择核定征收更好;利润率低时,选择查账征收方式会更好。
但是,查账征收能体现出公司的财务状况,核定征收更节省企业成本,不用花费时间和资金做账目。